Правило 183 дней на Бали 2026: когда владелец виллы становится налоговым резидентом Индонезии

Короткий ответ

Владение виллой на Бали не делает вас налоговым резидентом Индонезии. Резидентство запускает присутствие, а не собственность – более 183 дней физического присутствия в любом 12-месячном периоде или проживание в Индонезии с намерением остаться. Вы можете владеть виллой, получать с неё аренду и оставаться нерезидентом, пока не пересекаете эти пороги.

Путаница дорого стоит в обе стороны. Одни владельцы паникуют из-за мирового налога, которого не должны; другие упускают арендный налог, который должны. Два вопроса – облагается ли моя вилла и являюсь ли я налоговым резидентом – раздельны, и эта страница держит их порознь.

Это информационный гид, а не налоговая консультация. Личное налоговое резидентство зависит от специфичных для вас фактов, а индонезийские правила взаимодействуют с договором вашей страны. Проверьте свою позицию у лицензированного индонезийского налогового консультанта (konsultan pajak), прежде чем действовать.

Само правило

Индонезия использует два теста личного налогового резидентства. Прохождение любого может сделать вас резидентом:

• Объективный тест – 183 дня. Физическое присутствие в Индонезии более 183 дней в любом 12-месячном периоде. Это скользящее окно, а не календарный год, и оно считает дни, когда вы фактически в стране.
• Субъективный тест – намерение проживать. Проживание в Индонезии с намерением остаться, что подтверждается долгосрочным разрешением (KITAS/KITAP), доступным вам круглый год жильём или тем, что ваша семья и центр жизни находятся здесь. Это может сделать человека резидентом даже при менее чем 183 днях – поэтому держателей KITAS часто считают резидентами с начала их пребывания.

Владение недвижимостью не появляется ни в одном из тестов. Вилла – это актив, приносящий доход индонезийского источника; это не посчитанный день и не удерживаемое разрешение.

Что меняется при пересечении черты

Черта важна, потому что она меняет охват того, что Индонезия может облагать:

Нерезидент облагается только на то, что имеет индонезийский источник – прежде всего аренду виллы. Резидент в принципе подвержен на мировой доход, и в этот момент соглашение об избежании двойного налогообложения вашей страны с Индонезией решает, кто что облагает, и даёт зачёт, чтобы один доход не облагался дважды. У Индонезии обширная сеть договоров, но результаты резко различаются по договору и типу дохода – именно здесь письменное заключение отрабатывает свою цену.

Различие, которое избавляет владельцев от большинства проблем

Вот пункт, который почти каждое встревоженное письмо понимает неверно: арендный доход вашей виллы облагается в Индонезии в любом случае.

Аренда с недвижимости на Бали – доход индонезийского источника. Она облагается здесь через режим PPh, независимо от того, резидент вы или нерезидент, сидящий в Лондоне или Сиднее – механика в нашем налоговом гиде по недвижимости Бали. Ваш личный статус резидентства регулирует ваш другой доход – зарплату, дивиденды, прирост капитала, заработанные за пределами Индонезии, а не аренду виллы.

Смешение этих двух вещей порождает обе ошибки: владелец, который боится, что Индонезия обложит весь его глобальный портфель в момент покупки (не обложит – покупка не триггер резидентства), и владелец, который предполагает, что раз он нерезидент, аренда не облагается (облагается – аренда имеет индонезийский источник).

Угол визы удалённого работника E33G

Виза удалённого работника E33G добавляет нюанс, который стоит понимать. Она устроена так, что доход от работы, выполняемой для клиентов или работодателей за пределами Индонезии и оплачиваемой из-за пределов Индонезии, не подлежит индонезийскому подоходному налогу – это определяющая особенность визы, а не лазейка.

Нюанс: держатель E33G всё равно может присутствовать достаточно долго, чтобы пересечь черту 183 дней, поэтому благоприятный режим иностранного дохода по визе и общий тест резидентства работают по разным осям. А любой индонезийский доход – включая аренду виллы на Бали – находится вне освобождения и облагается обычным порядком. Поскольку это молодая и развивающаяся область, подтвердите актуальную позицию для вашей точной ситуации, а не предполагайте сплошное освобождение.

Практический подсчёт дней

Две привычки держат владельцев на правильной стороне черты:

• Отслеживайте скользящие 12 месяцев, а не календарный год. Тест не обнуляется 1 января. Пребывание, охватывающее два года, всё равно может превысить 183 дня внутри одного скользящего окна.
• Фиксируйте въезды и выезды. Штампы в паспорте и посадочные талоны – это доказательства. Если вы управляете своим присутствием сознательно – как делают многие владельцы с виллой плюс интересами в других местах, – подсчёт дней это число, которое вы должны всегда знать, а не восстанавливать при проверке. Оно естественно сочетается с валютным планированием и репатриацией в нашем фреймворке хеджирования IDR/USD и мышлением о сроке удержания в моделировании выхода.

Правило в одну строку

Резидентом вас делает присутствие, а не недвижимость – и аренда вашей виллы облагается в Индонезии по любую сторону черты 183 дней. Посчитайте свои дни, поймите свой договор и получите письменное заключение лицензированного индонезийского налогового консультанта, прежде чем на что-либо полагаться. Источники и метод: методология.